Как депозиты влияют на денежные потоки в отчетности?

Депозиты могут по-разному влиять на денежные потоки в отчётности в зависимости от того, как компания учитывает депозитные вклады. neiros.ru

Если депозит считают денежным эквивалентом, то перечисление денег на счёт и обратно считается внутренним переводом и не отражается в отчёте о движении денежных средств (ДДС). neiros.ru В этом случае в денежных потоках учитывают только начисленные по депозиту проценты. www.regberry.ru

Если депозит рассматривают как финансовое вложение, то переводы с депозита на расчётные счета и обратно отражаются в инвестиционной деятельности. glavkniga.ru Размещение денег на таких депозитах показывают по одной из строк, например 4223 «…предоставление займов другим лицам», возврат — по строке 4213 «Поступления от возврата предоставленных займов…», полученные проценты — по строке 4214 «Поступления… процентов по долговым финансовым вложениям…». glavkniga.ru

Таким образом, в зависимости от учётной политики компании депозиты могут не отражаться в ДДС или включаться в определённые разделы отчёта. neiros.ru glavkniga.ru