Как читать и анализировать оборотно-сальдовую ведомость?

Чтобы читать и анализировать оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ), нужно понимать: nalog-nalog.ru

• какой счёт подвергается анализу, его особенности; nalog-nalog.ru
• что обозначают дебетовые и кредитовые обороты по этому счёту; nalog-nalog.ru
• должно ли быть сальдо на этом счёте и каким оно может быть. nalog-nalog.ru

Некоторые рекомендации по анализу отдельных счетов ОСВ:

• Счёт 01 «Основные средства». www.klerk.ru Здесь отображается перечень оборудования, транспорта, недвижимости и земли, находящейся в собственности компании. www.klerk.ru Цель анализа — выяснить, все ли основные средства учтены в учёте. www.klerk.ru
• Счёт 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям». www.klerk.ru Если компания работает на основной системе налогообложения, то счёт 19 покажет состояние НДС. www.klerk.ru
• Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками». www.klerk.ru Остаток раздела Дебет на конец периода сообщает сумму, на которую компания не получила документы (акты и накладные) от своих поставщиков. www.klerk.ru
• Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками». www.klerk.ru Дебет — это неполученная оплата от покупателя, Кредит — не оформлены документы на реализацию. www.klerk.ru
• Счета 68 и 69 «Платежи в бюджет». www.klerk.ru Данные счета отражают, какую сумму компания должна в бюджет или сколько переплатила. www.klerk.ru
• Счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда». www.klerk.ru Кредит отражает сумму, которую компания должна выплатить сотрудникам, а переплату можно увидеть в разделе Дебет. www.klerk.ru
• Счёт 41 «Товары». www.klerk.ru Если у компании торговая организация, следует обратить особое внимание на счёт 41. www.klerk.ru Например, суммы без указания количества единиц — часто встречающаяся ошибка, которую необходимо исправить. www.klerk.ru
• Счёт 80 «Уставный капитал». www.klerk.ru Нужно проверить, верно ли отражён размер уставного капитала, все ли доли во всех компаниях учтены. www.klerk.ru
• Счёт 84 «Прибыль или убыток». www.klerk.ru Сумма в разделе Кредит означает прибыль, а в разделе Дебет — убыток. www.klerk.ru

При анализе ОСВ важно проверить, совпадают ли значения в строке итогов: skillbox.ru сальдо по дебету и кредиту на начало периода, оборот по дебету и кредиту, сальдо по дебету и кредиту на конец периода. skillbox.ru Также нужно проверить, нет ли в ведомости красных отрицательных значений. skillbox.ru Если значения в строке итогов не совпадают или есть отрицательные, нужно выяснять, где ошибка. skillbox.ru

Для более глубокого анализа ОСВ рекомендуется обратиться к специалисту.