Банковские операции в системе бухгалтерского учёта отражаются на основании расчётных, кассовых и мемориальных документов. 2 Они должны быть оформлены в соответствии с требованиями правил бухгалтерского учёта в кредитных организациях. 2

Каждый из документов, который служит основанием для совершения бухгалтерских записей о сделанной операции, должен содержать обязательные реквизиты: 2

• номера счетов, по дебету и кредиту которых будет отражаться эта операция; 2
• дату проведения операции; 2
• подпись бухгалтерского работника банка, который отвечает за совершение данной операции; 2
• по операциям, которые требуют дополнительного контроля, ещё и подпись контролирующего работника банка; 2
• по операциям самого банка, которые требуют перечисления денежных средств, — подписи руководителя и главного бухгалтера. 2

Операции по расчётному счёту в бухгалтерском учёте отражаются на счёте 51 «Расчётный счёт». 4 По его дебету фиксируют поступившие денежные суммы, по кредиту — уплаченные. 4

Аналитический учёт операций по счёту 51 осуществляется в разрезе каждого расчётного счёта, независимо от того, в каком банке он открыт. 1