Как анализировать данные ОСВ для выявления ошибок в бухгалтерском учете?

Для анализа данных оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) с целью выявления ошибок в бухгалтерском учёте можно провести следующие мероприятия:

1. Проверить технические ошибки. nalog-nalog.ru Для этого нужно убедиться в правильном переносе начальных данных из ОСВ предыдущего отчётного периода. nalog-nalog.ru Также следует сопоставить начальные суммы, обороты и конечный остаток по каждому счёту с данными аналитических регистров бухгалтерского учёта. nalog-nalog.ru
2. Определить наличие методологических ошибок. nalog-nalog.ru Для этого нужно проверить равенство сумм по активу и пассиву на начало и конец отчётного периода, а также равенство суммы оборотов по активу сумме оборотов по пассиву за отчётный период. nalog-nalog.ru Если равенство выполняется по всем отчётным датам и оборотам за отчётный период, ошибок отражения проводок по принципу «двойной записи» нет. nalog-nalog.ru
3. Выявить логические ошибки. nalog-nalog.ru Например, проверить, что обороты по счёту/субсчёту 90-3 «НДС» должны составлять пропорцию 20/120 от оборотов по счёту 90-1 «Выручка». nalog-nalog.ru Также стоит убедиться, что остаток по счёту/субсчёту 76 «НДС, по авансам выданным» составляет пропорцию 20/120 от остатка по счёту 62 «Авансы, полученные от покупателей». nalog-nalog.ru

Для более детального анализа данных ОСВ можно использовать специализированные программные комплексы, которые позволяют автоматизировать процесс анализа и выявления ошибок. talari.ru