Что важно учитывать при заполнении декларации по НДС при реализации лома?

При заполнении декларации по НДС при реализации лома важно учитывать следующие моменты:

• Определение налогового агента. www.glavbukh.ru Согласно п. 8 ст. 161 НК РФ, покупатели (налоговые агенты) уплачивают НДС при приобретении металлолома у продавцов — плательщиков НДС. www.glavbukh.ru
• Дата начисления НДС. www.b-kontur.ru Датой начисления НДС становится день, когда продавец передал или отгрузил металлолом покупателю (дата первичного отгрузочного документа). www.b-kontur.ru Также НДС начисляют на дату перевода аванса в счёт будущей поставки (дата платёжного поручения). www.b-kontur.ru
• Расчёт налоговой базы. www.v2b.ru Налоговая база определяется: на дату предоплаты (аванса) в счёт предстоящих поставок как сумма аванса с учётом НДС (произведение аванса на ставку), на дату отгрузки лома как рыночная стоимость металлолома с учётом НДС (произведение стоимости отгрузки на ставку). www.v2b.ru
• Расчётные ставки. www.v2b.ru Они определяются в зависимости от ставки НДС, которая применяется продавцом. www.v2b.ru
• Сумма к уплате. www.v2b.ru Сумма к уплате исчисляется совокупно в отношении всего лома, приобретённого за истекший квартал. www.v2b.ru
• Вычеты НДС. www.b-kontur.ru Вычет заявляют только на основании счёта-фактуры от поставщика. www.b-kontur.ru При покупке вторсырья компания может уменьшить НДС на несколько видов вычетов, которые закреплены в п. 4.1 ст. 173 НК РФ. www.b-kontur.ru
• Восстановление НДС. www.b-kontur.ru Налоговый агент восстанавливает налог при возврате аванса или при получении товаров, за которые платил аванс и принимал налог к вычету. www.b-kontur.ru Также иногда приходится частично восстанавливать НДС, если изменилась стоимость или объём вторсырья по соглашению с продавцом. www.b-kontur.ru

НДС на операции с металлоломом строго регулируется, и особенности зависят от статуса участников сделки, условий продажи и системы налогообложения. www.glavbukh.ru Уточнения можно найти в п. 8 ст. 161 и связанных статьях Налогового кодекса РФ. www.glavbukh.ru