При формировании резерва на возможные потери по ссудам в банках важно учитывать следующие факторы:

• Категории качества ссуд. 12 Для определения размера резерва используется классификация, разработанная Центробанком. 1 Выделяют пять категорий качества ссуд: стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные и безнадежные. 1
• Финансовое положение заёмщика. 2 В роли оценочных критериев используют материальное положение должника и динамику его изменения, добросовестность, проявленную заёмщиком при исполнении обязательств по погашению ссуды. 2
• Кредитная история. 1 Перед выдачей кредита банк оценивает, насколько велик риск того, что заёмщик его не отдаст. 1
• Обеспечение ссуды. 1 Если кредит выдаётся под залог имущества, учитывают возможное изменение цен на недвижимость или другую собственность. 1
• Тип договора. 1 По договорам с отложенным платежом резерв должен компенсировать сумму платежа или другого актива, который вносится не сразу. 1
• Количество заёмщиков. 1 Если заём выдан нескольким получателям, то сумма компенсации формируется на каждого заёмщика. 1
• Страхование заёмщика. 1 Финансовая организация может учитывать, застрахован ли заёмщик, и важно, сможет ли страховка возместить задолженность. 1

Размер резерва на возможные потери по ссудам корректируется банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля. 4