Резидентство — это статус, который определяет налоговые обязательства физического или юридического лица в конкретной стране. 3

Для физических лиц в России, чтобы получить статус резидента, нужно находиться на территории страны минимум 183 календарных дня в течение 12 месяцев, следующих подряд. 2 Это касается не только граждан РФ, но и иностранцев, а также лиц без гражданства. 1

Для юридических лиц резиденство определяется принадлежностью к налоговой системе РФ. 2 Юрлицо должно состоять на учёте в соответствующих органах и уплачивать налоги в бюджет. 2 Резидентами РФ считаются: 2

• организации, зарегистрированные в России; 2
• иностранные организации в соответствии с международным договором; 2
• международные организации, головной офис которых располагается в России, и управление осуществляется с территории РФ. 2

Влияние резидентства на налогообложение заключается в том, что от этого статуса зависит, в какой стране лицо будет платить налог на доходы и какие правила налогообложения будут для него применяться. 2

Для физических лиц это, например, ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ). 1 Для резидентов она составляет 13%, для нерезидентов — 30%. 1 Резиденты обязаны платить НДФЛ со всех доходов, полученных в стране и за рубежом, нерезиденты — только с дохода, полученного в России. 1

Для юридических лиц резидентство влияет на то, как рассчитывается налоговая база: для резидентов она рассчитывается как сумма всех доходов, облагаемых налогом, за исключением сумм положенных налоговых вычетов. 2 Сумма налога для резидента исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца. 2 Нерезидент уплачивает налог только с тех доходов, которые получены на территории России, налоговый вычет не предоставляется. 2

Важно учитывать, что разные страны используют различные критерии для определения резидентства, и несоответствие или незнание этих правил может привести к серьёзным финансовым последствиям. 3