Оборотные средства — это деньги, необходимые для формирования и обращения оборотных производственных фондов и фондов обращения. 3

Основная задача этих средств — обеспечение непрерывности и ритмичности производства. 1 Они нужны, чтобы процессы были предсказуемыми и не возникало кассовых разрывов. 1

В общем виде оборотные средства включают: 3

• деньги в кассе; 3
• остатки по расчётным и иным счетам в банке; 3
• производственные запасы; 3
• готовую продукцию (товар); 3
• отгруженную, но не оплаченную продукцию и т. д.. 3

Формируются оборотные средства из двух источников: 2

• собственные средства, вложенные при создании компании, добавленные собственниками в процессе работы и реинвестированная прибыль; 2
• заёмные средства — долгосрочные и краткосрочные кредиты, кредиторская задолженность (то, что предприятие должно поставщикам). 2