Налоговые вычеты по НДС — это суммы НДС, на которые налогоплательщик может уменьшить общую сумму налога, исчислённую в соответствии со статьёй 166 НК РФ. 4

Как правило, вычет равен сумме налога, которую организация оплатила своим поставщикам при покупке у них товаров, работ и услуг. 3 Но также к вычету можно заявить НДС, который налогоплательщик исчислил и уплатил самостоятельно. 3

Перечень налоговых вычетов приведён в статье 171 НК РФ. 4

Некоторые случаи, когда действует льгота:

• уплачен НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые планируется перепродать или использовать в деятельности, облагаемой НДС; 3
• исчислен и уплачен НДС при импорте товаров в РФ или при выполнении обязательств налогового агента; 3
• выполнены строительно-монтажные работы для собственных нужд; 3
• подрядчики предъявили НДС при проведении сборки-разборки, монтажа-демонтажа, капстроительства или ликвидации основных средств; 3
• получен или выдан аванс в счёт будущей оплаты; 3
• после реализации изменилась цена или количество отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав; 3
• товары возвращены продавцу или проведён обратный выкуп; 3
• получен вклад в уставный капитал в виде имущества, имущественных прав или нематериальных активов; 3
• НДС уплачен по командировочным расходам. 3

Воспользоваться вычетом могут только плательщики НДС — то есть организации и предприниматели на ОСНО или ЕСХН, которые не получали освобождение от налога. 3