Налоги — это обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. 3

Сущность налогов заключается в прямом изъятии части валового дохода с целью формирования государственного бюджета. 1 Помимо финансовой функции, система налогообложения необходима для экономического воздействия страны на общество, на его развитие и производительность. 1

Роль налогов заключается в выполнении четырёх базовых функций: 1

• Фискальная. 15 Обеспечение мобилизации и формирования финансовых ресурсов государства. 1
• Распределительная. 25 Перенаправление поступивших сумм налогов из рентабельных отраслей в менее окупаемые. 2
• Контрольная. 2 Выявление нарушений в области налогового законодательства и пресечение попыток обмануть государство. 2
• Регулирующая. 2 Предотвращение спада промышленных потенциалов, влияние на рост технического прогресса и ВВП. 2

Виды налогов подразделяются на следующие категории: 1

• Прямые и косвенные. 15 К прямым налогам относятся налоги на товары или услуги, включённые в стоимость товара. 1 Косвенные налоги — это акцизы, налог на добавленную стоимость (НДС) и прочие. 1
• Аккордные и подоходные. 15 Аккордные налоги регулируются государством и не зависят от уровня дохода налогоплательщика. 1 Подоходный налог предполагает отчисление определённого процента от дохода в пользу государства. 1
• Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные. 15 Подоходные налоги сами делятся на три типа: 5 прогрессивные — когда средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода, 5 регрессивные — когда средняя налоговая ставка снижается при увеличении уровня дохода, 5 пропорциональные — когда ставка не зависит от величины облагаемого дохода. 5