Контролируемые сделки — это сделки между взаимозависимыми лицами или компаниями, о которых они обязаны отчитываться в ФНС. 1 Налоговый кодекс обязывает предпринимателей раскрывать предмет таких сделок, данные о контрагентах, год совершения сделки и сумму полученных доходов или понесённых расходов. 1

Некоторые виды контролируемых сделок:

• Сделки между взаимозависимыми лицами, если местом регистрации (местом жительства) всех сторон признаётся РФ. 4 Они признаются контролируемыми, если сумма доходов по всем сделкам за год превышает 1 млрд рублей. 4
• Сделки, совершённые с участием цепочки посредников, которые не выполняют дополнительных функций и не принимают на себя дополнительных обязательств, сумма доходов по которым за календарный год превышает 120 млн рублей. 4
• Сделки в области внешней торговли отдельными товарами, если сумма доходов по таким сделкам, совершённым с одним лицом за календарный год, превышает 120 млн рублей. 4

Кроме того, суд может признать контролируемой любую сделку, если ФНС напишет соответствующее заявление. 5