Что представляет собой налоговая база по операциям, для которых не установлена ставка НДС в 0%?

Возможно, имелась в виду налоговая база по операциям, для которых применяется ставка НДС 20% (во всех остальных случаях, кроме операций, к которым применяется ставка 0%). www.nalog.gov.ru

По общему правилу налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат: www.nalog.gov.ru

1. На день оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). www.nalog.gov.ru
2. На день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг). www.nalog.gov.ru

Некоторые особенности определения налоговой базы в разных ситуациях:

• Реализация товаров, работ или услуг. www.b-kontur.ru База по НДС — это выручка, то есть стоимость по договору с учётом акцизов (если они есть) и без НДС. www.b-kontur.ru
• Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд. www.b-kontur.ru Если в предыдущем квартале продавали идентичные или однородные товары (работы, услуги), то налоговая база равна цене продажи в прошлом квартале с учётом акцизов и без НДС. www.b-kontur.ru Если нет — налоговая база равна рыночной цене с акцизами и без НДС. www.b-kontur.ru
• Строительно-монтажные работы для собственного потребления. www.b-kontur.ru В базу включают все расходы, возникшие при выполнении строительно-монтажных работ. www.b-kontur.ru Если работы частично выполняли подрядчики, уплаченные им суммы исключают из базы. www.b-kontur.ru
• Реализация по сниженным ценам за счёт госрегулирования. www.b-kontur.ru В базу включают сниженную или льготную цену, то есть ту сумму, которую фактически заплатил покупатель. www.b-kontur.ru
• Передача имущественных прав. www.b-kontur.ru В налоговую базу включают все доходы, полученные от передачи имущественных прав. www.b-kontur.ru
• Оказание услуг посредника. www.b-kontur.ru Посредники включают в базу только своё вознаграждение и прочие доходы, полученные за исполнение договора о посредничестве. www.b-kontur.ru