При закрытии счетов 68 и 69 в конце года нужно учитывать следующее:

• Разделить начисленные налоги и взносы, пени и штрафы. 1 Оплаты в выписках банка следует отразить отдельно. 1 Списание пеней и штрафов на счёт 91, возможно, придётся делать проводками вручную. 1
• Для страховых взносов и НДФЛ оптимально заплатить всё в том же году. 1 То есть за декабрь заплатить в конце декабря. 1 Тогда остаток по 69-м счетам должен получиться ноль. 1 Если остаток кредитовый, это значит, что взносы не заплачены полностью за год. 1 Если остаток дебетовый — переплата. 1
• Перенести сальдо со счетов 68 и 69 на счёт 68.90. 45 Для этого можно использовать документы «Уведомление об исчислённых суммах налогов» или «Операция по ЕНС». 23

При заполнении документа «Операция по ЕНС» нужно внимательно проверить все суммы, которые в нём отражены. 2 Если заполнение не соответствует сверке с ФНС, понадобится ручная корректировка. 3

Для получения более подробной консультации по закрытию счетов 68 и 69 в конце года рекомендуется обратиться к специалисту.