При переходе с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощённую систему налогообложения (УСН) в 2025 году необходимо учитывать следующие моменты: 1

• Выбор объекта налогообложения. 12 Есть два варианта расчёта налога: «доходы» (6%) и «доходы минус расходы» (15%). 2 Первый вариант подходит для бизнеса с низкими расходами, второй — если расходы составляют более 60% от выручки. 2
• Восстановление НДС. 15 Организация обязана восстановить НДС, ранее принятый к вычету по остаткам товаров, материалов, основным средствам и другим активам, которые числятся на балансе на момент перехода. 1
• Учёт основных средств. 1 В рамках УСН амортизация основных средств не производится. 1 Поэтому на момент перехода необходимо корректно закрыть все амортизационные начисления по основным средствам, которые были учтены в период действия ОСНО. 1
• Учёт товаров и материалов. 1 Товары и материалы, числящиеся на балансе на момент перехода, будут учитываться по остаточной стоимости без НДС. 1 При реализации этих товаров их стоимость будет учтена в расходах. 1
• Дебиторская задолженность. 1 Особое внимание следует уделить дебиторской задолженности, которая образовалась в период действия ОСНО. 1 Суммы, которые будут погашены после перехода на УСН, учитываются в доходах на момент их получения. 1
• Закрытие налоговых обязательств по ОСНО. 1 В последний налоговый период перед переходом на УСН организация обязана закрыть все налоговые обязательства по ОСНО. 1 Это касается не только налога на прибыль и НДС, но и других налогов и сборов, подлежащих уплате в рамках ОСНО. 1

Переход с ОСНО на УСН — серьёзный шаг, который требует внимательного анализа и подготовки. 1 Рекомендуется проконсультироваться с профессиональными бухгалтерами или налоговыми консультантами. 1