Что нужно учитывать при переходе с ОСНО на УСН?

При переходе с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощённую систему налогообложения (УСН) в 2025 году необходимо учитывать следующие моменты: www.buhsoft.ru

• Выбор объекта налогообложения. www.buhsoft.ru assino.ru Есть два варианта расчёта налога: «доходы» (6%) и «доходы минус расходы» (15%). assino.ru Первый вариант подходит для бизнеса с низкими расходами, второй — если расходы составляют более 60% от выручки. assino.ru
• Восстановление НДС. www.buhsoft.ru www.kontur-extern.ru Организация обязана восстановить НДС, ранее принятый к вычету по остаткам товаров, материалов, основным средствам и другим активам, которые числятся на балансе на момент перехода. www.buhsoft.ru
• Учёт основных средств. www.buhsoft.ru В рамках УСН амортизация основных средств не производится. www.buhsoft.ru Поэтому на момент перехода необходимо корректно закрыть все амортизационные начисления по основным средствам, которые были учтены в период действия ОСНО. www.buhsoft.ru
• Учёт товаров и материалов. www.buhsoft.ru Товары и материалы, числящиеся на балансе на момент перехода, будут учитываться по остаточной стоимости без НДС. www.buhsoft.ru При реализации этих товаров их стоимость будет учтена в расходах. www.buhsoft.ru
• Дебиторская задолженность. www.buhsoft.ru Особое внимание следует уделить дебиторской задолженности, которая образовалась в период действия ОСНО. www.buhsoft.ru Суммы, которые будут погашены после перехода на УСН, учитываются в доходах на момент их получения. www.buhsoft.ru
• Закрытие налоговых обязательств по ОСНО. www.buhsoft.ru В последний налоговый период перед переходом на УСН организация обязана закрыть все налоговые обязательства по ОСНО. www.buhsoft.ru Это касается не только налога на прибыль и НДС, но и других налогов и сборов, подлежащих уплате в рамках ОСНО. www.buhsoft.ru

Переход с ОСНО на УСН — серьёзный шаг, который требует внимательного анализа и подготовки. www.buhsoft.ru Рекомендуется проконсультироваться с профессиональными бухгалтерами или налоговыми консультантами. www.buhsoft.ru