В рамках аудита для оптимизации налогообложения можно предпринять следующие шаги:

• Проверить полноту базы налогообложения по всем налогам и сборам. 15 Например, выявить объекты, не включенные в базу по налогу на имущество, или операции, не попавшие в базу по начислению НДС. 5
• Исключить из базы налогообложения необлагаемые операции. 1 Например, ошибочное включение в доходы по налогу на прибыль имущества, полученного на пополнение чистых активов. 5
• Проверить обоснованность применения пониженных или нулевых ставок налогов. 5 Например, неправомерность применения сельскохозяйственными или медицинскими организациями ставки 0% по налогу на прибыль или применение такой ставки при получении доходов вне рамок основной деятельности. 5
• Оценить обоснованность и возможность применения льгот по налогам. 5 Нужно учесть положения не только федерального, но и регионального законодательства. 5
• Проанализировать состав основных средств и выявить возможные способы увеличения амортизационных отчислений, что поспособствует снижению налоговой нагрузки текущего отчётного периода. 4
• Помочь в создании резервов в целях налога на прибыль. 4 Основной выгодой создания резервов является уменьшение налоговой базы текущего периода по расходам, которые будут осуществлены лишь в последующих. 4

По итогам аудита компания может получить отчёт о выявленных рисках и резервах с указанием ошибок и рекомендаций по их исправлению, а также рекомендации по возможным способам оптимизации налогообложения. 4