Что делать, если НДФЛ не был удержан, но был перечислен?

Возможно, имелась в виду ситуация, когда НДФЛ не был удержан, но ошибку обнаружили позже, например, в текущем налоговом периоде или при подготовке отчёта 6-НДФЛ за год. www.esphere.ru kontur.ru

Если ошибку нашли в текущем налоговом периоде и сотрудник продолжает работать в организации, нужно: kontur.ru

1. Пересчитать НДФЛ за прошедшее время. kontur.ru
2. Удержать «забытую» часть из будущих доходов сотрудника. kontur.ru При этом необходимо предупредить его о том, что он получит меньше денег, и при необходимости предоставить расчёты. www.esphere.ru kontur.ru
3. Подать в ФНС корректирующий отчёт 6-НДФЛ. kontur.ru

Если ошибку обнаружили при подготовке отчёта 6-НДФЛ за год, порядок действий зависит от того, была ли у налогового агента возможность удержать налог или нет. kontur.ru

Если возможности удержать НДФЛ нет, например, сотрудник уволился и в организации больше зарплату не получал, то налоговый агент должен уведомить физлицо и ФНС о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ). kontur.ru Для этого организация в срок до 1 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом, подаёт в ФНС годовой отчёт 6-НДФЛ с заполненной справкой о доходах сотрудника. kontur.ru

Если возможность удержать налог была, но организация ей не воспользовалась, то «забытый» НДФЛ нужно удержать и перечислить в бюджет при выплате текущих доходов. kontur.ru

За неудержание, неперечисление или неполное перечисление суммы налога, согласно ст. 123 НК РФ, работодателю может быть начислен штраф в размере 20% от суммы налога. www.esphere.ru Но если налоговый агент найдёт ошибку и исправит её раньше, то штрафа не будет (п. 2 ст. 123 НК РФ). kontur.ru