Группы риска налогоплательщиков для налоговых органов различаются по следующим критериям: 12

1. Низкий риск. 12 Налогоплательщик ведёт реальную финансово-хозяйственную деятельность, своевременно и в полном объёме платит налоги. 1 У компании есть ресурсы для ведения своей деятельности. 1 Такие компании достаточно проверять плановым выездным налоговым контролем. 1
2. Высокий риск. 12 У налогоплательщика есть признаки компании, используемой для получения необоснованной налоговой выгоды, в том числе третьими лицами. 1 У компании этой категории нет нужных ресурсов для ведения соответствующей деятельности, она не платит налоги или платит в минимальном объёме. 1
3. Средний риск. 1 К среднему налоговому риску относятся компании, которые не включены в группы с высоким или низким налоговым риском. 1

Инспекция составляет рейтинг на основании имеющихся у налогового органа сведений о деятельности компании, включая историю платежей и отчётности, количество штрафов и то, как исправно их платили. 1