Чем отличаются налоговые ставки для российских и иностранных граждан?

Налоговые ставки для российских и иностранных граждан отличаются в зависимости от налогового статуса — является ли человек налоговым резидентом РФ или нет. migrationcentr.ru www.sravni.ru

Для налоговых резидентов (находятся в России не менее 183 дней в году) с 1 января 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ для основных доходов: migrationcentr.ru

• 13% — доход до 2,4 млн рублей; migrationcentr.ru its.1c.ru
• 15% — доход от 2,4 млн до 5 млн рублей; migrationcentr.ru its.1c.ru
• 18% — доход от 5 млн до 20 млн рублей; migrationcentr.ru its.1c.ru
• 20% — доход от 20 млн до 50 млн рублей; migrationcentr.ru its.1c.ru
• 22% — доход свыше 50 млн рублей. migrationcentr.ru its.1c.ru

Для налоговых нерезидентов (находятся на территории РФ менее 183 дней в течение года) в большинстве случаев действует ставка 30%, включая вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). www.sravni.ru www.sberbank.ru Однако есть исключения: доходы от трудовой деятельности некоторых категорий нерезидентов облагаются по ставке от 13%. www.sravni.ru

Некоторые категории иностранных граждан имеют особые ставки НДФЛ, которые применяются к доходам от трудовой деятельности независимо от их налогового статуса: migrationcentr.ru

• Иностранцы, работающие по патенту. migrationcentr.ru Доходы от трудовой деятельности таких лиц облагаются НДФЛ по ставке 13% (с 2025 года — по прогрессивной шкале). migrationcentr.ru
• Высококвалифицированные специалисты (ВКС). migrationcentr.ru Доходы от их трудовой деятельности облагаются по ставке 13% (с 2025 года — по прогрессивной шкале) независимо от их налогового статуса. migrationcentr.ru Однако другие доходы ВКС-нерезидентов, не связанные с трудовой деятельностью, облагаются по ставке 30%. migrationcentr.ru
• Граждане стран ЕАЭС (Белоруссия, Армения, Казахстан, Киргизия). migrationcentr.ru Их доходы от работы по найму у российских работодателей облагаются НДФЛ по ставке 13% (с 2025 года — по прогрессивной шкале) с первого дня работы. migrationcentr.ru Однако если к концу налогового периода они не приобретут статус налогового резидента РФ, суммы налога могут быть пересчитаны по ставке 30%. migrationcentr.ru
• Беженцы или лица, получившие временное убежище. migrationcentr.ru Их трудовые доходы облагаются по ставке 13% (с 2025 года — по прогрессивной шкале) независимо от их налогового статуса. migrationcentr.ru
• Члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ. migrationcentr.ru Их доходы от исполнения трудовых обязанностей облагаются по ставке 13% (с 2025 года — по прогрессивной шкале). migrationcentr.ru
• Дистанционные работники. migrationcentr.ru С 2025 года вознаграждения дистанционных работников по трудовым договорам с российскими организациями (или обособленными подразделениями иностранных организаций на территории РФ) облагаются по ставкам 13–22% независимо от статуса налогового резидента. migrationcentr.ru