Методы документальной и фактической проверки в финансовом контроле отличаются по источникам контрольных данных. 3

Документальный контроль осуществляется на основании первичной документации, регистров бухучёта, бухгалтерских, статистических и оперативно-технических отчётов, нормативной, проектно-конструкторской, технологической и прочей документации. 4 В процессе такой проверки устанавливается, насколько беспристрастно представлена в документах финансовая информация, соответствуют ли проверенные операции требованиям законов и других нормативных актов, а также даётся оценка системе внутреннего контроля проверяемого субъекта. 2

Фактический контроль основывается на обработке и оценке действительного положения объектов проверки по собранным в ходе осмотра материалам. 4 Достоинство фактического контроля в том, что он обеспечивает безусловную достоверность контрольных данных. 2 Однако из-за отсутствия необходимой информации во всей полноте он не в состоянии воссоздать всю картину хозяйственных процессов и объектов, поэтому его следует сочетать с документальным контролем. 2

Оба вида контроля работают не отдельно, а в ситуации взаимного дополнения. 4