Чем отличается учет налога на прибыль при ПБУ 18/02 и без него?

Учёт налога на прибыль при применении ПБУ 18/02 и без него имеет некоторые отличия. www.garant.ru

При применении ПБУ 18/02 отражение налога в бухгалтерском учёте происходит в два этапа: www.garant.ru

1. Рассчитывается налог на бухгалтерскую прибыль (условный расход (доход) по налогу на прибыль). www.garant.ru
2. Условный расход (доход) корректируется так, чтобы получилась сумма налога, отражённая в налоговой декларации (текущий налог на прибыль). www.garant.ru Для этого используются постоянные и временные разницы, постоянные налоговые доходы и расходы, отложенные налоговые активы и обязательства. www.garant.ru www.klerk.ru

Если организация не применяет ПБУ 18/02, налог на прибыль рассчитывается по данным налогового учёта и отражается в бухгалтерском учёте проводкой: Дебет 99 Кредит 68, субсчёт «Расчёты по налогу на прибыль» — начислена сумма налога на прибыль за отчётный период. www.garant.ru

Таким образом, основное отличие заключается в том, что при применении ПБУ 18/02 учёт включает дополнительные проводки и показатели, а без его применения налог рассчитывается напрямую по данным налогового учёта и отражается в бухгалтерском учёте в той сумме, которая указана в декларации. www.rnk.ru www.garant.ru