Расчёт НДС для товаров, импортируемых из стран с разными ставками налога, отличается в зависимости от того, входит ли страна в ЕАЭС. 45

Для стран ЕАЭС в 2025 году сумма ввозного НДС рассчитывается по стандартной формуле: налоговую базу нужно умножить на ставку налога. 1 Налоговую базу определяют исходя из договорной стоимости приобретённых товаров (работ). 1 В сделках с подакцизными товарами в налоговую базу включают сумму акциза. 1

Для стран, не входящих в ЕАЭС, расчёт НДС имеет следующие особенности: 1

• Налоговая база определяется как сумма таможенной стоимости ввезённой продукции, применённых таможенных пошлин и акцизов (актуально только при импорте подакцизной продукции). 1
• При ввозе подакцизных товаров, которые освобождены от пошлин, суммы таможенных пошлин не учитывают при расчёте налога. 1
• Если товар освобождён одновременно от акцизов и пошлин, то не учитывают их при расчёте, то есть налоговой базой признают только таможенную стоимость продукции. 1
• При ввозе в Россию продуктов переработки товаров (если ранее товары были вывезены из России для переработки за границей), НДС рассчитывают как произведение стоимости переработки товара и ставки налога. 1

Ещё одно отличие заключается в том, что при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС, НДС нужно перечислять в таможенные органы, а не в налоговую службу. 1