Чем отличается процесс идентификации клиентов для FATCA от CRS?

Некоторые отличия процесса идентификации клиентов для FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) и CRS (Common Reporting Standard):

• Цель идентификации. nbj.ru FATCA предполагает поиск признаков того, что клиент — налоговый резидент США. nbj.ru CRS требует проверки клиента на налоговое резидентство в одной стране или более (на данный момент это 94 страны). nbj.ru
• Классификация клиентов. nbj.ru Стандарт FATCA требует больше типов классификации, чем предусмотрено в CRS, и их определения варьируются для некоторых категорий клиентов, например, для финансовых институтов. nbj.ru
• Раскрытие конечных бенефициаров/контролирующих лиц «пассивных» компаний. x-compliance.ru FATCA требует раскрывать лиц с долей владения/осуществления контроля от 10 и более процентов, тогда как CRS предусматривает раскрытие доли владения/осуществления контроля от 25 и более процентов. x-compliance.ru
• Способ имплементации. x-compliance.ru В случае с FATCA финансовые организации заключают договор напрямую с налоговой службой США и отчётность направляется непосредственно в иностранный налоговый орган. x-compliance.ru CRS в России реализован на уровне национального законодательства путём внесения поправок в Налоговый кодекс РФ и выпуском соответствующих подзаконных актов. x-compliance.ru

При этом каждый клиент единовременно проходит процедуру идентификации и в FATCA, и в CRS, чтобы избежать разных результатов от двух различных решений. nbj.ru