Чем отличается порядок исчисления налога для упрощенцев с разным объектом налогообложения?

Порядок исчисления налога для упрощенцев с разным объектом налогообложения отличается тем, что для каждого из двух вариантов (УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы») используются разные налоговые базы и ставки. www.nalog.gov.ru kdelu.vtb.ru

УСН «Доходы»: www.nalog.gov.ru kdelu.vtb.ru

1. Налоговая база — денежное выражение всех доходов предпринимателя. www.nalog.gov.ru В неё входят доходы от реализации, то есть выручка по основному виду деятельности, а также внереализационные доходы, например, от сдачи имущества в аренду. www.buhonline.ru Доходы следует включать в базу в тот момент, когда деньги фактически поступили на расчётный счёт или в кассу. www.buhonline.ru
2. Ставка — 6%. www.nalog.gov.ru kdelu.vtb.ru Регионы имеют право установить ставку ниже, но не менее 1%. kdelu.vtb.ru С января 2025 года введено единое значение 6%. www.buhonline.ru
3. По итогам каждого квартала рассчитывают авансовый платёж, а по результатам года — итоговую сумму налога. kdelu.vtb.ru Из рассчитанной суммы вычитают уже уплаченные авансы и суммы обязательных платежей: страховой взнос ИП «на себя», страховые взносы за сотрудников, оплату больничных сотрудников за счёт работодателя. kdelu.vtb.ru

УСН «Доходы минус расходы»: www.nalog.gov.ru kdelu.vtb.ru

1. Налоговая база — разница доходов и расходов. www.nalog.gov.ru Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. www.nalog.gov.ru Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «Доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ. www.nalog.gov.ru
2. Ставка — 15%. www.nalog.gov.ru kdelu.vtb.ru Местные органы власти имеют право снизить до 5%. kdelu.vtb.ru
3. Бизнес считает налоговый платёж четыре раза за год — три аванса по результатам кварталов и итоговую сумму. kdelu.vtb.ru
4. Итоговый налог за год не может быть ниже 1% от годовых поступлений. kdelu.vtb.ru Если рассчитанная сумма меньше, налог придётся доплатить. kdelu.vtb.ru