Чем отличается налоговый учет по филиалам от головной компании?

Налоговый учёт в филиалах и головной компании отличается тем, что обособленные подразделения платят не все налоги и сдают не все отчёты, которые необходимо сдавать головной компании. www.b-kontur.ru

Некоторые различия:

• НДС. www.b-kontur.ru www.kontur-extern.ru Головная компания платит НДС, а обособленное подразделение не является юридическим лицом и не платит этот налог. profnalog.ru www.kontur-extern.ru Однако подразделение выставляет счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) с НДС, указывая свой КПП. astral.ru www.kontur-extern.ru
• Налог на прибыль. astral.ru www.kontur-extern.ru Налог в федеральный бюджет по ставке 3% головная компания перечисляет единой суммой по месту своего нахождения без распределения между подразделениями. astral.ru www.kontur-extern.ru Налог в бюджеты субъектов по ставке 17% уплачивают по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, исходя из доли прибыли. astral.ru www.kontur-extern.ru
• Налог на имущество. astral.ru www.kontur-extern.ru Налог на имущество исчисляет и уплачивает в бюджет по своему месту нахождения только обособленное подразделение на отдельном балансе. astral.ru www.kontur-extern.ru Если обособленное подразделение и недвижимость находятся по разным адресам, то налог перечисляют в бюджет по месту нахождения недвижимости. astral.ru
• Транспортный налог. astral.ru Обособленное подразделение уплачивает транспортный налог по месту нахождения транспортных средств. astral.ru
• НДФЛ. astral.ru Если в подразделении есть работники, которым выплачивают заработную плату, то подразделение платит НДФЛ и сдаёт отчётность самостоятельно. astral.ru Налог перечисляют в ту ИФНС, где обособленное подразделение стоит на учёте, за сотрудников, работающих по трудовому договору, и за исполнителей по гражданско-правовым договорам. astral.ru
• Страховые взносы. www.b-kontur.ru Страховые взносы платят по месту учёта того обособленного подразделения, которое само начисляет и выплачивает деньги работникам со своего расчётного счёта. www.b-kontur.ru Если оно этого не делает, головная организация платит взносы по месту своего учёта. www.b-kontur.ru

С 2023 года коммерческие организации с обособленными подразделениями переходят на уплату налогов на Единый налоговый счёт в виде ЕНП (единым налоговым платежом). profnalog.ru