Для формирования адекватных резервов под кредитный портфель, качество которого объективно ухудшилось во время кризиса, необходимо проанализировать имеющийся ссудный портфель и классифицировать выданные кредиты по критериям качества, указанным ЦБ РФ. 1 Все ссуды делятся на пять категорий в зависимости от присущих им критериев. 1

Некоторые правила процесса формирования и уточнения резервов:

• Если у одного и того же заёмщика имеется несколько долгов по кредитным продуктам и по ним получаются разные оценочные значения качества, все долги нужно оценивать по самому низкому из значений. 1
• При оценке риска по ссудам, обеспеченным закладными, критерии оценки дополняются ещё анализом возможного изменения стоимости залогового имущества. 1
• По сделкам с финансовыми активами, по которым предоставляются отсрочки платежей (или передачи активов), формируются дополнительные резервы, покрывающие стоимость этого финансового актива. 1
• Если ссуда является синдицированной (по одной ссуде фактически несколько заёмщиков), резерв рассчитывается по каждому участнику синдиката. 1

Порядок формирования резервного фонда и методика оценки платёжеспособности заёмщиков должны быть прописаны во внутренних документах банка. 2

Основным регулирующим документом в этой сфере является Положение ЦБ РФ о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам кредитными организациями от 28.06.2017 №590-П. 1