Cash flow — это денежный поток, совокупность распределённых во времени поступлений (притока) и выплат (оттока) денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью предприятия, независимо от источников их образования. 1

Другими словами, это движение денег в компании за определённый период: то, откуда они приходят, на что тратятся и сколько остаётся. 5

В зависимости от направления деятельности предприятия формируются разные виды денежных потоков: 4

• Операционный. 4 Включает в себя поступления от покупателей товаров, работ, услуг, оплату поставщикам, оплату труда персонала и страховые взносы. 4
• Инвестиционный. 4 Это фактически капитальные вложения: оплата за объекты внеоборотных активов, затраты по их транспортировке, монтажу, подготовке к эксплуатации, выплата процентов за пользование заёмными средствами, направленными на приобретение (создание) основных средств. 4
• Финансовый. 4 Включает все займы и кредиты (выданные и полученные), проценты, комиссии, плату за их обслуживание, доходы и расходы от операций с ценными бумагами, собственными акциями, векселями. 4

Понимание баланса расходов и доходов по каждому из направлений помогает правильно оценивать текущее состояние и перспективы компании. 5