Вычеты по НДС и возмещение НДС отличаются по своему назначению и условиям применения. 56

Вычеты по НДС — это уменьшение суммы налога на добавленную стоимость для тех, кто производит или продаёт товары и услуги, облагаемые этим НДС. 3 Как правило, вычет равен сумме налога, которую организация оплатила своим поставщикам при покупке у них товаров, работ и услуг. 8 Также к вычету можно заявить НДС, который налогоплательщик исчислил и уплатил самостоятельно. 8

Возмещение НДС — это возврат налогоплательщику из бюджета разницы между входным НДС и НДС с продаж. 6 Если сумма входного НДС окажется больше, чем НДС с продаж, то разницу можно возместить, то есть вернуть из бюджета. 6

Вычеты по НДС используются, когда налог уплачен за товары, работы, услуги, имущественные права, которые используются в бизнесе, облагаемом НДС. 58 Также вычет возможен, если НДС уплачен в бюджет в качестве налогового агента или при ввозе товаров на территорию РФ. 5

Возмещение НДС используется, если объём реализованной продукции оказался ниже, чем совокупный объём закупленных товаров (аналогичный режим распространяется также на работы и услуги). 4 Ещё один случай — если возникла диспропорция при применении ставок НДС на внутреннем рынке, например, если продукция закупалась с использованием ставки 18%, однако была реализована с применением тарифа по 10%. 4 Также возмещение возможно, если при совершении внешнеэкономической сделки компания имела право использовать нулевую ставку. 4