Какие документы запрашивает ФНС вне рамок проверки?

ФНС вне рамок проверки может запросить документы, касающиеся конкретной сделки. 2 Это предусмотрено пунктом 2 статьи 93.1 Налогового кодекса РФ. 24

Некоторые документы, которые могут быть истребованы:

• договор со всеми приложениями; 2
• товарно-транспортные и товарные накладные, акты приёмки-сдачи работ (услуг); 1
• счета-фактуры, книги покупок и продаж, выписки из книг; 1
• справки о выполненных работах; 1
• платёжные поручения, векселя, акты приёма-передачи векселей, платёжные документы; 1
• акты сверки расчётов и акты о зачёте взаимных требований; 1
• деловая, коммерческая переписка, заявки на поставку товара; 1
• путевые листы и доверенности; 1
• информация о том, кому реализован товар, как доставлялся, чей использовался транспорт, место хранения товара, каким образом и где происходила передача товара, номенклатура доставляемого товара; 1
• информация о том, где находится контрагент, складские, производственные и торговые площади, есть ли лицензии или свидетельства СРО о допуске к определённым видам работ. 1

Незаконным будет требование передать, например: 1

• перечень дебиторов и кредиторов; 1
• акты инвентаризации; 1
• налоговые регистры доходов и расходов за период; 1
• расшифровку показателей бухгалтерского баланса или строк налоговой декларации; 1
• данные по взаимоотношениям с контрагентом за период; 1
• сведения об остатках ТМЦ; 1
• расшифровку счетов за период по всем контрагентам получателя запроса. 1

Также вне рамок налоговой проверки не могут быть истребованы карточки счетов, расшифровки счетов, главные книги, оборотно-сальдовые ведомости по счетам, аналитические регистры бухгалтерского и налогового учёта, журналы регистрации выданных/полученных счетов-фактур, контракты с другими контрагентами, не охваченными проверкой, а также другие внутренние документы, никак не связанные с проверяемой сделкой. 3