Справка по форме 1042-S для физических лиц необходима для заполнения налоговой декларации, если человек владеет или владел ценными бумагами компаний, зарегистрированных в США. 1

Документ содержит информацию о полученных доходах по американским ценным бумагам — дивидендам и купонам, а также суммах удержанного налога за календарный год, то есть с 1 января по 31 декабря. 12

Некоторые особенности справки:

• В ней учитывается дата выплаты дохода эмитентом, а не фактическая дата поступления дохода на брокерский счёт клиента. 1
• Сумма полученного дохода в отчёте брокера и в форме 1042-S может различаться. 1
• По доходам, выплаченным с 2024 года, налоговым агентом является брокер, самостоятельно декларировать доход инвесторам больше не нужно. 1 Исключение — если купонный доход по иностранным бумагам поступил сразу на расчётный (банковский) счёт, в этом случае брокер не выступает налоговым агентом, и доход нужно задекларировать самостоятельно. 1