В чем разница между бухгалтерским и налоговым учетом при переходе с УСН на ОСНО?

Разница между бухгалтерским и налоговым учётом при переходе с УСН на ОСНО заключается в методах учёта доходов и расходов. www.rnk.ru www.regberry.ru

На УСН налогоплательщики учитывают доходы и расходы кассовым методом — по факту движения денежных средств. www.regberry.ru Доходы признаются тогда, когда деньги поступают, расходы — когда платежи уходят. www.regberry.ru

На ОСНО наряду с кассовым существует учёт по методу начисления. www.regberry.ru При нём доходы и расходы признаются в том периоде, в котором была произведена операция, а реальное движение денежных средств роли не играет. www.regberry.ru

Некоторые различия:

• Учёт дебиторской задолженности. www.rnk.ru www.regberry.ru На УСН суммы, которые поставщики должны были перевести за товары, отгруженные на упрощённой системе, не были учтены, так как применялся кассовый метод. www.regberry.ru Теперь, когда применяется метод начисления, доход от реализации товаров должен быть учтён. www.regberry.ru
• Учёт полученных авансов. www.regberry.ru Если на момент перехода есть полученные авансы, по которым поставка ещё не осуществлялась, то учитывать их при расчёте налога на прибыль не нужно. www.regberry.ru
• Учёт расходов. www.rnk.ru www.regberry.ru В расходах первого месяца на основном режиме нужно отразить суммы непогашенной кредиторской задолженности. www.regberry.ru
• Учёт производственных затрат. www.regberry.ru Производственные затраты и расходы на покупку товаров для перепродажи списываются после того, как продукция или товар реализованы. www.regberry.ru Если компания понесла такие затраты на УСН, а реализовать готовую продукцию до перехода не успела, то учесть её стоимость можно в расходах по налогу на прибыль. www.regberry.ru

Порядок формирования доходов переходного периода касается только налогового учёта. www.rnk.ru В бухгалтерском учёте доходы всегда отражают независимо от оплаты. www.rnk.ru Выручка, которую не учли на УСН, в бухучете была признана, поэтому никаких корректировок в бухгалтерских записях делать не нужно. www.rnk.ru