Списать НДС можно, если по каким-либо причинам налог не удаётся принять к вычету. 4 Правила списания зависят от причины и срока давности. 4

В бухгалтерском учёте списание входного НДС, который нельзя принять к вычету или учесть в стоимости приобретённых товаров, работ, услуг, имущественных прав, отражают проводкой: Дебет 91-2 Кредит 19 — списан НДС за счёт собственных средств организации. 2

В налоговом учёте способы списания НДС зависят от применяемой системы налогообложения. 4 Например, при общей системе налогообложения (ОСНО) случаи включения суммы НДС в стоимость товаров (работ, услуг) и расходы перечислены в пунктах 2 и 2.1 статьи 170 Налогового кодекса. 4 При отсутствии счёта-фактуры нельзя включить сумму НДС ни в стоимость товарно-материальных ценностей (услуг), ни в расходы при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. 4

Если пропущен трёхлетний срок, то списание НДС в налоговые расходы невозможно. 4

Для получения подробной консультации по конкретному случаю рекомендуется обратиться к специалисту.