Почему деньги на расчетном счете компании могут отражаться как в активе, так и в пассиве баланса?

Деньги на расчётном счёте компании могут отражаться как в активе, так и в пассиве баланса из-за разных ситуаций, в которых находится счёт. www.lockobank.ru

Обычно расчётный счёт считается активом, потому что деньги на нём принадлежат компании и могут использоваться для любых операций: закупок, выплат зарплат, налогов, инвестиций. www.lockobank.ru В бухгалтерском балансе счёт отображается в разделе «Оборотные активы», поскольку деньги на нём относятся к высоколиквидным ресурсам, доступным для использования в любое время. www.lockobank.ru

Однако есть ситуации, когда расчётный счёт попадает в пассивную часть баланса. www.lockobank.ru Это происходит, если на нём образуется отрицательный остаток или есть обязательства, связанные с банком. www.lockobank.ru Некоторые из таких ситуаций:

• Овердрафт. www.lockobank.ru Если у компании есть разрешённый лимит перерасхода, то «минус» на расчётном счёте представляет собой краткосрочное обязательство перед банком и учитывается в разделе «Краткосрочные кредиты и займы». www.lockobank.ru
• Кредитные линии. www.lockobank.ru Если банк предоставляет компании доступ к средствам с возможностью выбора момента использования, остаток на расчётном счёте может быть искусственно увеличен за счёт заёмных средств. www.lockobank.ru
• Арест средств. www.lockobank.ru Если по расчётному счёту наложены ограничения, сумма может учитываться как обязательство до момента разрешения ситуации. www.lockobank.ru

При этом итог актива баланса всегда равен итогу пассива баланса, и изменение в одном разделе влечёт изменение в другом. kursk-rost.ru www.b-kontur.ru