Материальная помощь сотруднику входит в налоговую базу по НДФЛ по общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация. 1

Не облагается НДФЛ: 15

• помощь семье умершего работника (или бывшего работника-пенсионера); 5
• помощь сотруднику (или бывшему сотруднику) в связи со смертью близкого родственника; 5
• помощь сотрудникам или членам их семей, пострадавшим от стихийных бедствий, терактов или других ЧС. 5

Частично освобождена от НДФЛ: 5

• все прочие виды помощи в рамках лимита 4 000 рублей в год на одного сотрудника: 15 сумма выплаты свыше 4 000 рублей облагается НДФЛ. 5

Если помощь облагается подоходным налогом или не укладывается в лимит, работодатель должен удержать с неё и перечислить в бюджет 13% НДФЛ (ст. 217 НК РФ). 5