Налоговый вычет — это мера поддержки, на которую могут рассчитывать все граждане, которые уплачивают в казну налог на доход физических лиц (НДФЛ). 1

Льгота предоставляется двумя способами: в виде уменьшения налогооблагаемой базы или в виде возврата части уплаченного НДФЛ. 1 В первом случае доход гражданина (полный или его часть) освобождают от НДФЛ. 1 Во втором — налогоплательщику возвращают часть той суммы, которую он уже перечислил в бюджет с зарплаты в виде подоходного налога. 1

Получить налоговый вычет может только налоговый резидент РФ — любой гражданин РФ или иностранец, если он проживает в стране более 183 дней в году и платит НДФЛ. 3

Некоторые виды налоговых вычетов:

• Стандартные — вычеты на детей и для льготных категорий граждан, например людей с инвалидностью. 3
• Социальные — вычеты на благотворительность, обучение, лечение, покупку лекарств, занятия спортом, а также добровольное пенсионное и медицинское страхование. 3
• Имущественные — вычеты при покупке недвижимости или продаже имущества, по процентам по ипотеке. 3
• Профессиональные — вычеты для индивидуальных предпринимателей (ИП) и граждан, занимающихся частной практикой или работающих по гражданско‑правовым договорам, а также по авторскому вознаграждению. 3
• Инвестиционные — вычеты по доходам от операций с ценными бумагами, а также по внесению личных средств на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) и по доходам от операций с ними. 3

Получить налоговый вычет можно тремя способами: 5

• по окончании года, в котором возникло право на вычет, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов; 5
• до окончания года, в котором возникло право на вычет, обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права на получение вычета; 5
• по окончании года на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощённом порядке, размещённого в Личном кабинете налогоплательщика. 5