Один из способов расчёта НДС при продажах через маркетплейсы — по формуле: НДС = Налоговая база х Ставка. 1

Налоговая база определяется как стоимость товаров, по которой они реализуются маркетплейсом конечному покупателю. 3 То есть это цена, которую покупатель оплатил за товар. 3 При отгрузке товаров на склад торговой площадки НДС не начисляется, так как такая операция не является реализацией товаров. 3

Моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат — день отгрузки товаров или день оплаты/частичной оплаты в счёт предстоящих поставок. 3 Обычно предоплата при продаже через маркетплейсы не предусмотрена, поэтому моментом определения налоговой базы по НДС у продавца признаётся дата составления первичного документа, оформленного маркетплейсом покупателю. 3

Ставки для расчёта НДС при продажах на маркетплейсах (п. 3 ст. 174.3 НК РФ): 1

• в общем случае — 16,67%; 1
• в особых случаях по п. 2 ст. 164 НК РФ (льготы по НДС для маркетплейсов) — 9,09%. 1

Если покупатель вернул товар или отказался от покупки на маркетплейсе, иностранные продавцы и посредники могут уменьшить сумму НДС к уплате в российский бюджет на сумму налога, которую начислили со стоимости этого товара при реализации на маркетплейсе. 1 Такое уменьшение допускается в периоде, когда полностью или частично вернули стоимость оплаченного товара покупателю. 1

Российские посредники при возврате товара или отказе от него принимают к вычету сумму НДС, уплаченную при продаже товара через маркетплейс. 1

Для точного расчёта НДС рекомендуется обратиться к специалисту.