Некоторые проводки по кассовым операциям:

При поступлении денег в кассу:

• Дебет 50-1 Кредит 51 — отражена передача наличных денежных средств с расчётного счёта в кассу организации. 2
• Дебет 50-1 Кредит 62, 76 — оплачена покупателем в кассу организации задолженность по проданным ему товарам (продукции, материалам и т. п.). 2
• Дебет 50-1 Кредит 66, 67 — в кассу поступили средства по кредиту (краткосрочному, долгосрочному). 1
• Дебет 50-1 Кредит 75 — учредители сделали взнос в уставный капитал наличными. 1
• Дебет 50-1 Кредит 91 — продажа прочих активов предприятия за наличный расчёт, отражение курсовых разниц. 3

При выбытии денежных средств из кассы:

• Дебет 51 Кредит 50 — поступление денег из кассы на счёт в банке. 3
• Дебет 70 Кредит 50 — работникам выдана зарплата. 3
• Дебет 71 Кредит 50 — получение денег подотчётниками. 3
• Дебет 60, 76 Кредит 50-1 — оплачена поставщику (подрядчику) из кассы организации задолженность по приобретённым у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т. п.). 2
• Дебет 62, 76 Кредит 50-1 — погашена из кассы организации задолженность покупателям по возвращённым им товарам (продукции, работам, услугам). 2
• Дебет 68 Кредит 50-1 — погашена из кассы организации сумма задолженности перед бюджетом по обязательным платежам по налогам и сборам. 2
• Дебет 71 Кредит 50-1 — выданы из кассы организации суммы денежных средств работникам под отчёт, на служебные командировки, административно-хозяйственные и операционные расходы. 2

Бухгалтерский учёт кассовых операций ведётся на счёте 50, где по дебету отражается поступление наличных средств, а по кредиту — их выдача из кассы. 25