Некоторые причины, которые могут привести к расхождениям между налоговой инспекцией и бухгалтерским учётом:

• Округление показателей. 1 В бухгалтерской отчётности суммы отражаются в тысячах и миллионах рублей, а в налоговой — в полных рублях. 1 Если в бухотчётности компания округлила показатели до тысяч рублей, а в налоговой — до рублей, могут возникнуть расхождения. 1
• Расхождение данных о движении имущества. 1 Например, если по данным бухгалтерского баланса произошло уменьшение основных средств, а в декларации по налогу на прибыль не отражено их выбытие. 1
• Нормирование расходов. 3 Компания может нормировать некоторые расходы для целей налогообложения прибыли или не учитывать часть расходов при расчёте налога на прибыль. 3
• Разные способы амортизации основных средств. 3 Например, если организация в текущем периоде приобрела имущество, стоимость которого совпадает со стоимостью выбывшего в этом же периоде основного средства. 1
• Особенности учёта доходов. 4 Например, если в бухгалтерском учёте доход от реализации признаётся на дату отгрузки, а в налоговом учёте при отсутствии оплаты никакого дохода нет. 4

Для объяснения расхождений с налоговой инспекцией рекомендуется проанализировать их причины и составить пояснение, приложив подтверждающие документы и регистры бухгалтерского и налогового учёта. 3