Какие особенности бухгалтерского учета депозитных операций существуют в банках?

Некоторые особенности бухгалтерского учёта депозитных операций в банках:

• Варианты учёта депозитов. www.moedelo.org Вложенные средства могут учитывать как специальный счёт или как финансовые вложения. www.moedelo.org В первом случае используют счёт 55 «Специальные счета в банках» и отдельный субсчёт 55.3 «Депозитные счета». www.moedelo.org Во втором — счёт 58 «Финансовые вложения», субсчёт 3 — «Предоставленные займы». www.moedelo.org Выбранный способ фиксируют в учётной политике. www.moedelo.org
• Использование разных счетов для разных групп клиентов. spravochnick.ru Для депозитов юридических лиц используют счета с 410 по 422, 424–425, а для депозитов физических лиц — счета 423, 426. edrj.ru
• Отражение сальдо по депозитным счетам. edrj.ru Оно отражается по кредиту и означает задолженность банка по привлечённым средствам. edrj.ru Поступление сумм от клиентов и начисленных процентов представляет собой оборот по кредиту, а выплата депозита и процентов — оборот по дебету. edrj.ru
• Отражение начисленных процентов. edrj.ru Сумма начисленных процентов входит в состав расходов банка по методу начисления. edrj.ru При этом учитывается размер процентной ставки, величина депозита, количество дней привлечения. edrj.ru
• Корректировка дохода при досрочном закрытии вклада. www.moedelo.org Если компания досрочно закрывает вклад, банк пересчитывает доход. www.moedelo.org Тогда нужно скорректировать данные по ранее начисленному доходу. www.moedelo.org