Некоторые особенности бухгалтерского учёта депозитных операций в банках:

• Варианты учёта депозитов. 1 Вложенные средства могут учитывать как специальный счёт или как финансовые вложения. 1 В первом случае используют счёт 55 «Специальные счета в банках» и отдельный субсчёт 55.3 «Депозитные счета». 1 Во втором — счёт 58 «Финансовые вложения», субсчёт 3 — «Предоставленные займы». 1 Выбранный способ фиксируют в учётной политике. 1
• Использование разных счетов для разных групп клиентов. 4 Для депозитов юридических лиц используют счета с 410 по 422, 424–425, а для депозитов физических лиц — счета 423, 426. 2
• Отражение сальдо по депозитным счетам. 2 Оно отражается по кредиту и означает задолженность банка по привлечённым средствам. 2 Поступление сумм от клиентов и начисленных процентов представляет собой оборот по кредиту, а выплата депозита и процентов — оборот по дебету. 2
• Отражение начисленных процентов. 2 Сумма начисленных процентов входит в состав расходов банка по методу начисления. 2 При этом учитывается размер процентной ставки, величина депозита, количество дней привлечения. 2
• Корректировка дохода при досрочном закрытии вклада. 1 Если компания досрочно закрывает вклад, банк пересчитывает доход. 1 Тогда нужно скорректировать данные по ранее начисленному доходу. 1