Какие операции могут вызывать отклонение суммы выручки от продаж и начисленного НДС?

Некоторые операции, которые могут вызывать отклонение суммы выручки от продаж и начисленного НДС:

• Льготные операции. infostart.ru Например, медицинские услуги, образование, страхование, банковские операции. infostart.ru Выручка от таких операций попадает в декларацию по налогу на прибыль, но не в базу для расчёта НДС. infostart.ru
• Экспорт товаров. infostart.ru Выручка от экспорта включается и в декларацию по прибыли, и в декларацию по НДС, но налог равен нулю. infostart.ru При этом момент признания дохода для прибыли (дата отгрузки) и для НДС (дата подтверждения экспорта) может различаться, создавая временные расхождения. infostart.ru
• Внереализационные доходы. infostart.ru Это доходы, напрямую не связанные с продажей основных товаров или услуг. infostart.ru К ним могут относиться, например, доходы от сдачи имущества в аренду, безвозмездно полученное имущество, прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном году, списанная кредиторская задолженность. infostart.ru
• Возвраты поставщикам. ms1c.ru 1eska.ru Такие операции увеличивают базу НДС, а прибыли — нет. ms1c.ru 1eska.ru
• Возвраты покупателей. ms1c.ru 1eska.ru Такие операции уменьшают доход в прибыли, а в НДС — нет. ms1c.ru 1eska.ru
• Ошибки в учёте. infostart.ru Неправильно разнесённая банковская выписка, задвоенная реализация, пропущенный документ, арифметическая ошибка при подсчёте итогов — всё это может привести к искажению данных в одной или обеих декларациях. infostart.ru
• Неправильное распределение доходов по статьям учёта. infostart.ru Например, операцию, которая должна облагаться НДС, ошибочно учли как необлагаемую. infostart.ru Или наоборот. infostart.ru