Как входной НДС влияет на расходы и доходы при УСН?

С 1 января 2025 года организации на УСН стали плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). b-rs.ru Правила учёта входного НДС в расходах и доходах зависят от выбранного объекта налогообложения и ставки НДС: b-rs.ru

• УСН с объектом налогообложения «доходы». www.consultant.ru b-rs.ru Входной НДС не учитывается ни при расчёте НДС (так как вычет не применяется), ни при расчёте базы по налогу, уплачиваемому при УСН (так как объект обложения — доходы). www.consultant.ru
• УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». www.consultant.ru b-rs.ru Входной НДС включается в расходы в составе стоимости приобретённых товаров (работ, услуг), имущественных прав и уменьшает базу по налогу, уплачиваемому при УСН. www.consultant.ru

Если организация работает с НДС по основной налоговой ставке 20%, расходы и доходы нужно отражать в Книге учёта доходов и расходов (КУДИР) без НДС. b-rs.ru

Если компания работает на УСН и применяется специальная пониженная ставка НДС 5% или 7%, без НДС в КУДИР вносятся только доходы. b-rs.ru Расходы же нужно внести с НДС — входной налог нужно включать в стоимость товаров. b-rs.ru