Как вести учет операций по расчетному счету?

Учёт операций по расчётному счёту ведётся на счёте 51 «Расчётные счета». www.buhgalteria.ru buhguru.com В дебет этого счёта отражают поступление денежных средств, а по кредиту — списание денег с расчётного счёта. www.buhgalteria.ru

Операции отражаются на основании выписок кредитных организаций (банков) и приложенных к ним расчётных документов. www.buhgalteria.ru После получения выписки бухгалтер должен сопоставить остаток средств на расчётном счёте на конец дня предыдущей выписки с остатком средств на начало дня текущей выписки, а также проверить полноту отражения информации в выписке в соответствии с первичными расчётными документами. www.buhgalteria.ru

Если организация имеет несколько расчётных счетов, необходимо организовать ведение аналитического учёта в разрезе расчётных счетов. www.buhgalteria.ru Кроме того, аналитику можно представить по контрагентам, видам операций, направлениям и так далее. www.b-kontur.ru

Проверка расчётных документов и отражение операций по расчётным счетам должны производиться в день поступления выписок. www.buhgalteria.ru

Примеры бухгалтерских проводок по расчётному счёту:

• поступление денег от покупателей за товары и услуги — Д51 — К62; www.atb.su
• получение кредита — Д51 — К66 или К67; www.atb.su
• расчёты с поставщиками и подрядчиками — Д60 — К51; www.atb.su
• получение долгосрочного кредита/займа — Д51 — К67; www.atb.su
• поступление денег в уставной капитал от учредителей — Д51 — К75; www.atb.su
• расчёты с персоналом по оплате труда — Д70 — К51; www.atb.su
• перечисление налогов в бюджет — Д68 — К51; www.atb.su
• комиссия банка — Д91-2 — К51 и другие. www.atb.su

Для ведения учёта операций по расчётному счёту рекомендуется обратиться к специалисту.