Учёт операций по расчётному счёту ведётся на счёте 51 «Расчётные счета». 24 В дебет этого счёта отражают поступление денежных средств, а по кредиту — списание денег с расчётного счёта. 2

Операции отражаются на основании выписок кредитных организаций (банков) и приложенных к ним расчётных документов. 2 После получения выписки бухгалтер должен сопоставить остаток средств на расчётном счёте на конец дня предыдущей выписки с остатком средств на начало дня текущей выписки, а также проверить полноту отражения информации в выписке в соответствии с первичными расчётными документами. 2

Если организация имеет несколько расчётных счетов, необходимо организовать ведение аналитического учёта в разрезе расчётных счетов. 2 Кроме того, аналитику можно представить по контрагентам, видам операций, направлениям и так далее. 1

Проверка расчётных документов и отражение операций по расчётным счетам должны производиться в день поступления выписок. 2

Примеры бухгалтерских проводок по расчётному счёту:

• поступление денег от покупателей за товары и услуги — Д51 — К62; 3
• получение кредита — Д51 — К66 или К67; 3
• расчёты с поставщиками и подрядчиками — Д60 — К51; 3
• получение долгосрочного кредита/займа — Д51 — К67; 3
• поступление денег в уставной капитал от учредителей — Д51 — К75; 3
• расчёты с персоналом по оплате труда — Д70 — К51; 3
• перечисление налогов в бюджет — Д68 — К51; 3
• комиссия банка — Д91-2 — К51 и другие. 3

Для ведения учёта операций по расчётному счёту рекомендуется обратиться к специалисту.