Как рассчитать и отразить налог на прибыль в отчете о финансовых результатах?

Налог на прибыль в отчёте о финансовых результатах отражается в строке 2410. www.business.ru Здесь показывают информацию о расходе или доходе организации по налогу. www.business.ru

Показатель строки 2410 определяется как сумма строк 2411 и 2412: www.glavbukh.ru www.business.ru

1. Строка 2411 — текущий налог на прибыль, то есть начисленный налог, отражённый в листе 02 декларации. www.business.ru Текущий налог — это всегда расходы. www.regberry.ru
2. Строка 2412 — отложенный налог на прибыль, то есть суммарное изменение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, признанных в бухгалтерском учёте по ПБУ 18/02. www.business.ru В строке 2412 не учитывают налог на прибыль по операциям, результат которых не включается в чистую прибыль или убыток периода — его показывают по строке 2530. www.business.ru

Чтобы рассчитать текущий налог на прибыль по данным бухгалтерского учёта, нужно скорректировать прибыль, рассчитанную по правилам бухучёта, на разницы между бухгалтерскими и налоговыми расчётами. www.rnk.ru По данным декларации, сумму текущего налога на прибыль берут из строки 180 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль. www.rnk.ru

Условный расход — это сумма налога на прибыль, которую компания заплатила бы, если бы считала его по данным бухучёта, а не по правилам кодекса. www.rnk.ru Если по итогам года получен убыток, то рассчитываемый показатель называется условным доходом. www.rnk.ru Определить эту величину можно умножением бухгалтерской прибыли на ставку налога на прибыль. www.rnk.ru

Если в результате расчёта получился убыток, его нужно указать в круглых скобках. www.regberry.ru Например, чистый убыток в размере 100 000 рублей в строке 2400 отчёта отражается как (100). www.regberry.ru