Расчёт финансового цикла предприятия происходит в следующем порядке: 1

1. Нужно поделить средние запасы за год на себестоимость продаж и умножить полученное значение на 365 (366) — в зависимости от дней в году. 1
2. Далее необходимо поделить среднюю дебиторскую задолженность за год на показатель выручки, а после также умножить на 365 (366). 1 Полученное число нужно прибавить к значению из пункта 1. 1
3. Далее нужно поделить среднюю кредиторскую задолженность на себестоимость продаж и умножить полученное значение на 365 (366). 1 Полученное число вычитаем из показателя, который образовался ранее. 1

Ещё одну формулу расчёта можно представить так: 3

Финансовый цикл = 360 / КОЗ + 360 / КОДЗ – 360 / КОКЗ, где: 3

• КОЗ — коэффициент оборачиваемости запасов; 3
• КОДЗ — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности; 3
• КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. 3

Оптимальной считается ситуация, когда финансовый цикл организации равен нулю или имеет отрицательное значение, что свидетельствует о наличии у организации достаточного количества свободных денежных средств для финансирования своей текущей деятельности. 5