Как работает система НДС в России?

Налог на добавленную стоимость (НДС) в России — косвенный налог, который производитель или продавец включает в стоимость товара, работ или услуг. dasreda.ru e-kontur.ru Таким образом налоговое бремя ложится на потребителя. dasreda.ru

Принцип работы НДС можно сравнить с эстафетой, где каждая стадия цепочки производства и продажи передаёт налог дальше. shop.renlife.ru Например, производитель муки продаёт свою продукцию пекарне за 100 рублей. shop.renlife.ru На эту сумму он добавляет 20% НДС — 20 рублей, в итоге пекарня платит 120 рублей. shop.renlife.ru

На каждом этапе бизнеса налог уплачивается только с добавленной стоимости, созданной на данном этапе. shop.renlife.ru Это помогает избежать двойного налогообложения. shop.renlife.ru Для магазина добавленная стоимость — это разница между ценой покупки (240 рублей) и ценой продажи (300 рублей). shop.renlife.ru Таким образом, магазин уплачивает НДС только с этих 60 рублей. shop.renlife.ru

В 2025 году в России применяются три основные ставки НДС: shop.renlife.ru

1. 20% — стандартная ставка. shop.renlife.ru Действует для большинства товаров, услуг и работ, реализуемых внутри страны. shop.renlife.ru
2. 10% — сниженная ставка. shop.renlife.ru Применяется для социально значимых товаров, таких как продукты питания (кроме деликатесов), детские товары, книги, медицинские изделия и лекарства. shop.renlife.ru
3. 0% — ставка для экспорта. shop.renlife.ru Нулевая ставка используется для экспортных операций, что позволяет предприятиям вернуть НДС, уплаченный при закупке товаров или услуг, используемых для производства экспортной продукции. shop.renlife.ru

С 1 января 2025 года предусмотрены особые ставки НДС для компаний и ИП на упрощенной системе налогообложения: dasreda.ru

• 5% — для компаний и ИП, чей доход не превышает 250 млн рублей. dasreda.ru
• 7% — для компаний и ИП с доходами от 250 до 450 млн рублей. dasreda.ru

При этом налогоплательщики на УСН могут самостоятельно выбирать, какие ставки применять — льготные или стандартные. dasreda.ru