Налогообложение при торговле акциями через брокерские счета работает так: налог удерживается с дохода от продажи ценных бумаг за вычетом расходов — затрат на покупку ценных бумаг и брокерской комиссии. 1

Для налоговых резидентов РФ ставка на доходы от инвестиционной деятельности составляет 13%. 4 Прибыль свыше 5 млн рублей в год облагается налогом в 15%. 4

В большинстве случаев брокеры как налоговые агенты сами рассчитывают и удерживают НДФЛ. 4 Налог списывается только с брокерского счёта клиента и только в рублях. 4

Некоторые ситуации, когда инвестор платит НДФЛ самостоятельно:

• Получение дивидендов и купонов по ценным бумагам иностранных компаний. 4 Для этого в ФНС подаётся налоговая декларация и документы, подтверждающие, что поступления были (можно получить у брокера). 4
• Доходы от операций с драгоценными металлами и при получении прибыли от сделок с валютой. 4
• Отсутствие средств на счёте. 4 Как правило, брокер удерживает НДФЛ при выводе средств, но если в течение года таких операций не было, то налог списывается с брокерского счёта. 4

Если инвестор владеет акциями, котировки которых выражаются в иностранной валюте, то при продаже таких бумаг будет произведена валютная переоценка, которая и определит налогооблагаемую базу. 3

С 1 января 2025 года ставка НДФЛ по операциям с ценными бумагами и деривативами — 13%, если сумма дохода меньше 2,4 млн ₽. Если сумма дохода больше 2,4 млн ₽, то с суммы превышающей 2,4 млн ₽ НДФЛ будет удержан по ставке 15%. 5