Как работает механизм начисления и вычета НДС в компаниях с упрощенной системой налогообложения?

С 2025 года все организации и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) формально признаются плательщиками НДС. www.regberry.ru

Начисление НДС происходит при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также при передаче имущественных прав. torg.1c.ru Налоговая база по НДС — это стоимость товаров (с учётом акцизов для подакцизных товаров), работ, услуг. torg.1c.ru Сумма НДС исчисляется как процент от цены реализации и дополнительно предъявляется покупателю. torg.1c.ru

Налоговую базу по НДС определяют на наиболее раннюю из следующих дат: torg.1c.ru

• день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; torg.1c.ru
• день оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. torg.1c.ru

Вычет НДС возможен для тех плательщиков УСН, кто платит НДС по основной ставке 20% (10%). www.regberry.ru Компании, которые выбрали ставку 5% (7%), учитывают входящий НДС в стоимости приобретённых товаров. www.regberry.ru

Если реализация проходит на условиях получения аванса, то НДС исчисляется дважды: один раз в момент получения аванса, второй раз — в момент отгрузки. buh.ru Но двойного налогообложения такое исчисление не влечёт, поскольку тот налог, который был исчислен при получении аванса, принимается затем к вычету. buh.ru