Как проводится инвентаризация резервов отпусков в конце года?

Инвентаризация резервов отпусков в конце года проводится по состоянию на 31 декабря в рамках инвентаризации всего имущества и обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчётности. glavkniga.ru

Порядок действий: glavkniga.ru

1. Рассчитать по каждому работнику средний дневной заработок исходя из выплат, начисленных за истёкший год. glavkniga.ru
2. Рассчитать по каждому работнику количество неиспользованных дней отпуска по состоянию на 31 декабря. glavkniga.ru
3. Рассчитать сумму отпускных, полагающихся работнику за все дни неиспользованного отпуска, путём перемножения сумм из шага 1 и 2. glavkniga.ru
4. Рассчитать сумму страховых взносов с суммы отпускных по тому тарифу, который применяется по работнику с 1 января следующего года. glavkniga.ru
5. Определить общую сумму отпускных и взносов по каждому работнику (шаги 3 и 4), а затем по всем работникам организации. glavkniga.ru
6. Сравнить получившуюся величину с суммой, отражённой в бухучете по состоянию на 31 декабря на счёте 96 «Резервы предстоящих расходов». glavkniga.ru И либо доначислить недостающую сумму, либо включить избыточную сумму в прочие доходы. glavkniga.ru

После инвентаризации сальдо по счёту 96 на 31 декабря должно быть равно обязательству перед работниками по неотгулянным отпускам. glavkniga.ru

Результаты инвентаризации оформляются путём составления акта. glavkniga.ru Законодательно утверждённой формы такого акта не существует, поэтому её нужно разработать самостоятельно. glavkniga.ru В акте следует указать: glavkniga.ru

• сумму резерва на оплату отпусков по состоянию на 31 декабря; glavkniga.ru
• расчёт резерва по каждому работнику и по всем работникам в целом; glavkniga.ru
• итоговую величину оценочного обязательства в целом по организации по состоянию на 31 декабря; glavkniga.ru
• величину расхождения между данными бухучёта и итоговой суммой резерва. glavkniga.ru

На основании этого документа принимается решение о корректировке сумм резервов. www.fd.ru