Как происходит списание НДС по расходам, не принимаемым в целях налогообложения?

Списание входного НДС, который нельзя принять к вычету или учесть в стоимости приобретённых товаров, работ, услуг, имущественных прав, в бухгалтерском учёте отражают проводкой Дебет 91-2 Кредит 19 — списан НДС за счёт собственных средств организации. www.glavbukh.ru www.klerk.ru

Если организация применяет ПБУ 18/02, дополнительно нужно отразить постоянный налоговый расход проводкой Дебет 99 Кредит 68 (субсчёт «Расчёты по налогу на прибыль»). www.glavbukh.ru

В большинстве случаев сумма не принятого к вычету НДС не уменьшает налогооблагаемую прибыль. assistentus.ru Однако есть исключения: например, если фирма находится на спецрежиме, использует купленное сырьё для производства, реализации за границей и в некоторых других случаях, определённых ст. 170 НК РФ, НДС к вычету не предъявляется, а сразу включается в затраты по приобретению. assistentus.ru