Для правильного отражения денежных средств и денежных эквивалентов на счёте используются следующие счета: 16

• 50 «Касса». 16 Отражает остаток наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте по курсу на отчётную дату, а также стоимость денежных документов, имеющихся в кассе компании. 6
• 51 «Расчётные счета». 6 Показывает, сколько денежных средств в рублях находится на расчётных счетах компании, открытых в кредитных организациях. 6
• 52 «Валютные счета». 6 Отражает денежные средства на валютных счетах компании по курсу Банка России, действующему на отчётную дату. 6
• 55 «Специальные счета в банках». 6 Содержит сумму денежных средств в рублях и иностранных валютах, находящихся на территории и за пределами России в аккредитивах, чековых книжках, прочих платёжных документах. 6
• 57 «Переводы в пути». 16 Учитывает денежные средства, сданные инкассаторам для зачисления на расчётный счёт и не зачисленные на дату составления отчётности. 1

При заполнении строки 1250 бухгалтерского баланса используется информация о дебетовых остатках по этим счетам: 1

• 50 «Касса» в части денежных документов и наличных денежных средств, находящихся в кассе компании, как в рублях, так и в иностранной валютах; 1
• 51 «Расчётный счёт» в части безналичных денежных средств, числящихся на расчётных счетах; 1
• 52 «Валютный счёт» в части безналичных денежных средств, числящихся на валютных счетах; 1
• 55 «Специальные счета в банках» в части денежных средств, числящихся в аккредитивах, ссудных счетах, беспроцентных депозитах; 1
• 57 «Переводы в пути» в части денежных средств, сданных инкассаторам для зачисления на расчётный счёт и не зачисленных на дату составления отчётности. 1

Критерии отнесения того или иного краткосрочного актива к денежным эквивалентам необходимо закрепить в учётной политике организации. 1