Как правильно использовать счет-фактуру в бухгалтерском учете?

Счёт-фактура не является первичным документом для бухгалтерского учёта. 1 Его используют для правильного расчёта налога на добавленную стоимость (НДС) к уплате или вычету. 3

Счёт-фактуру отражают в регистрах по НДС: 1

• В книге продаж. 13 В ней рассчитывают НДС, который должна заплатить компания, ведут учёт выданных счетов-фактур. 3 Книгу заполняют налоговые агенты по НДС, компании и ИП, являющиеся плательщиками и неплательщиками налога. 3
• В книге покупок. 13 В ней рассчитывают налоговые вычеты по НДС — отражают принятые счета-фактуры и другие документы, на основе которых предоставляют вычет. 3 Книгу ведут только плательщики налога. 3
• В журнале учёта полученных и выставленных счетов-фактур. 13 Его заполняют только посредники и отражают в нём все полученные или отправленные счета-фактуры за последний квартал. 3 В журнале указывают информацию о компании, отчётный период, реквизиты документов, дату получения, рассчитанный НДС. 3

Некоторые рекомендации по использованию счёта-фактуры:

• Оформить документ нужно не позднее 5 календарных дней после совершения облагаемой НДС операции. 1
• Нельзя пропускать строки и графы, а также менять поля местами и добавлять в утверждённую форму данные по своему усмотрению. 2
• Подписывать счёт-фактуру должны главбух и директор фирмы, либо другие лица, полномочия которых закреплены приказом или доверенностью на действия от имени организации. 2
• Перед заполнением декларации по НДС важно убедиться, что все счета-фактуры отражены в книгах продаж и покупок, а оригиналы документов на месте. 3